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Taux et assiettes : cotisations sur salaires au 1er novembre 2012 |
Cotisations |
Base |
Part salariale |
Part patronale |
CSG non déductible
|
Base CSG(1)(2) |
2,40 % |
- |
CSG déductible
|
Base CSG(1)(3) |
5,10 % |
- |
CRDS
|
Base CRDS(1)(2) |
0,50 % |
- |
Sécurité sociale |
Maladie
|
Salaire total |
0,75 %(4) |
12,80 % |
Vieillesse déplafonnée
|
Salaire total |
0,10 % |
1,60 % |
Vieillesse plafonnée
|
de 0 à 3 031 |
6,75 % |
8,40 % |
Allocations familiales
|
Salaire total |
- |
5,40 % |
Accidents du travail
|
Salaire total |
- |
Variable |
Pôle Emploi |
Ass. chômage Tr. A + Tr. B
|
de 0 à 12 124 |
2,40 % |
4,00 % |
AGS (FNGS)
|
de 0 à 12 124 |
- |
0,30 % |
Retraite et prévoyance complémentaires |
Retraite complémentaire non-cadres
|
ARRCO tr. 1
|
de 0 à 3 031 |
3,00 %(6)(8) |
4,50 %(6)(8) |
AGFF tr. 1
|
de 0 à 3 031 |
0,80 % |
1,20 % |
ARRCO tr. 2
|
de 3 031 à 9 093 |
8,00 %(6)(8) |
12,00 %(6)(8) |
AGFF tr. 2
|
de 3 031 à 9 093 |
0,90 % |
1,30 % |
Retraite complémentaire cadres
|
ARRCO (tr. A)
|
de 0 à 3 031 |
3,00 %(6)(8) |
4,50 %(6)(8) |
AGFF tr. A(5)
|
de 0 à 3 031 |
0,80 % |
1,20 % |
AGIRC (tr. B)
|
de 3 031 à 12 124 |
7,70 %(8) |
12,60 %(8) |
GMP (tr. B minimale)(7)
|
323,33 |
7,70 %(8)
|
12,60 %(8)
|
AGFF tr. B(5)
|
de 3 031 à 12 124 |
0,90 % |
1,30 % |
APEC
|
de 0 à 12 124 |
0,024 %(9) |
0,036 %(9) |
AGIRC (tr. C)
|
de 12 124 à 24 248 |
(10) |
(10) |
CET
|
de 0 à 24 248 |
0,13 % |
0,22 % |
Prévoyance complémentaire(11)
|
- |
Selon contrat |
Selon contrat |
Assurance décès (cadres)(11)
|
de 0 à 3 031 |
- |
1,50 % |
Autres contributions |
FNAL (tous employeurs)
|
de 0 à 3 031 |
- |
0,10 % |
FNAL supplémentaire (20 salariés et plus)(12)
|
de 0 à 3 031 |
- |
0,40 % |
FNAL supplémentaire (20 salariés et plus)(12)
|
au-delà de 3 031 |
- |
0,50 % |
Contribution de solidarité pour l'autonomie
|
Salaire total |
- |
0,30 % |
Versement de transport
|
Salaire total |
- |
(13)
|
Taxe de 8 %(14)
|
(14)
|
- |
(14) |
Forfait social
|
(15)
|
- |
20,00 % |
Participation construction (20 salariés et plus)
|
Salaire total |
- |
0,45 % |
Taxe d'apprentissage (hors Alsace-Moselle)
|
Salaire total |
- |
0,50 % |
Taxe d'apprentissage (Alsace-Moselle)
|
Salaire total |
- |
0,26 % |
Contribution additionnelle au développement de l'apprentissage
|
Salaire total |
- |
0,18 % |
Contribution supplémentaire à la taxe d'apprentissage (hors Alsace-Moselle)
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Salaire total |
- |
(16) |
Contribution supplémentaire à la taxe d'apprentissage (Alsace-Moselle)
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Salaire total |
- |
(16) |
Participation formation
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Salaire total |
- |
(17) |
1 : Un abattement de 1,75 % s'applique sur certains éléments de rémunération préalablement au calcul de la CSG et de la CRDS. Le montant annuel de l' abattement pour frais professionnels est limité à 1,75 % de 4 fois le plafond annuel de la sécurité sociale du salarié. 2 : Les 2,40 % de CSG et 0,50 % de CRDS sont déductibles lorsque ces contributions sont calculées sur la rémunération exonérée d'impôt des heures supplémentaires ou complémentaires défiscalisées (CGI art. 81 quater) (BO 5 F -13-08, n° 129). Cette règle dérogatoire n'a plus lieu d'être depuis la suppression de l'exonération d'impôt sur le revenu attachée à la loi TEPA (1er août 2012). 3 : CSG non déductible lorsqu'elle est afférente à des sommes exonérées d'impôt sur le revenu et de cotisations de sécurité sociale (BO 5 B-11-98), cette règle s'appliquant aussi, le cas échéant, aux indemnités de rupture du contrat de travail et du mandat social (BO 5 F-8-00). 4 : En Alsace-Moselle, cotisation supplémentaire de 1,50 %. 5 : Egalement due par les mandataires sociaux "salariés" (gérants minoritaires de SARL, P-DG...). 6 : Pour une répartition employeur/salarié de 60/40. 7 : Salaire charnière définitif pour 2012 : 3 354,33 € par mois. 8 : Taux minimal. 9 : Le forfait APEC qui était calculé sur la paye de mars a été supprimé depuis l'année 2011. 10 : Taux minimal sur tranche C : 20,30 % ou taux supérieur prévu en tranche B. Répartition libre par accord au sein de l'entreprise (avec un minimum de 0,20 % de part salariale et 0,10 % de part patronale) et, à défaut, répartition comme en tranche B. 11 : Les contributions patronales de prévoyance complémentaire exclues de l'assiette des cotisations de sécurité sociale, mais assujetties à la CSG/CRDS, sont soumises au forfait social de 8 % dans les entreprises de 10 salariés et plus depuis le 1er janvier 2012. 12 : Il existe un dispositif de lissage pour les employeurs atteignant ou dépassant pour la première fois le seuil de 20 salariés en 2008, 2009, 2010, 2011 ou 2012 (loi 2008-776 du 4 août 2008, art. 48-VI). 13 : Entreprises de plus de 9 salariés dans la région parisienne et certaines agglomérations de plus de 10 000 habitants ou dans certaines communes touristiques (taux variable). 14 : Taxe supprimée depuis le 1er janvier 2012. 15 : L'assiette du forfait social est constituée par certaines sommes exonérées de cotisations de sécurité sociale mais assujetties à CSG (c. séc. soc. art. L. 137-15). Le taux du forfait social était de 8 % jusqu'au 1er août 2012. Ce taux de 8 % concerne encore deux situations dont principalement celle des employeurs de 10 salariés et plus redevables depuis le 1er janvier 2012 du forfait social sur les contributions patronales de prévoyance complémentaire exclues de l'assiette des cotisations de sécurité sociale mais assujetties à CSG. 16 : Contribution due par les entreprises de 250 salariés et plus n'ayant pas à l'effectif un certain quota d'alternants. Taux "normal" de 0,25 % (0,30 % pour les entreprises de plus de 2 000 salariés) ramené à 0,05 % ou 0,10 % selon le nombre de ces personnes à l'effectif sur l'année (CGI art. 230 H). En Alsace-Moselle, les taux sont égaux à 52 % des taux applicables sur le reste du territoire. 17 : Taux de 0,55 % pour les employeurs de moins de 10 salariés ; taux de 1,05 % pour les employeurs de 10 à moins 20 salariés ; taux de 1,60 % pour les employeurs de 20 salariés ou plus. Il existe des dispositifs de lissage pour les entreprises qui atteignent ou franchissent les seuils de 10 et 20 salariés.
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